Op Prinsjesdag zijn de belastingplannen voor 2025 bekend gemaakt door het kabinet-Schoof. In dit artikel zetten wij de belangrijkste veranderingen voor u op een rij.
Wijzigingen in de inkomstenbelasting
In 2025 bestaat box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning) in de inkomstenbelasting weer uit drie schijven. De twee hoogste schijven zijn in tarief vergelijkbaar met de huidige twee schijven. Daaronder komt een eerste belastingschijf met een verlaagd tarief van 35,82%. Deze schijf geldt tot een belastbaar inkomen van € 38.441. Daar tegenover staat een verlaging van de maximale algemene heffingskorting van € 3.362 naar € 3.068. Vanaf 2025 wordt de algemene heffingskorting overigens niet meer berekend over enkel het belastbaar inkomen in box 1, maar over het gehele belastbare inkomen in de inkomstenbelasting (verzamelinkomen).
Voor ondernemers met een eenmanszaak of in een vof/maatschap gaat in 2025 de zelfstandigenaftrek met ruim duizend euro omlaag naar € 2.470. Voor hen geldt tevens dat de mkb-winstvrijstelling omlaag gaat naar 12,7%. In de Voorjaarsnota 2024 werd nog een verlaging naar 12,03% voorgesteld.
Voor dga’s geldt vanaf 2025 een verlaging van de hoogste schijf in box 2. Inkomsten uit hun aanmerkelijk belang die vallen in de hoogste schijf worden belast met 31% in plaats van 33%. Het tarief in box 3 blijft 36%. De vrijstelling voor groene beleggingen in box 3 is verlaagd naar € 30.000 per persoon.
Giftenaftrek
In tegenstelling tot eerdere geluiden blijft de giftenaftrek in de inkomstenbelasting voorlopig gehandhaafd. De aftrekbaarheid van giften in de vennootschapsbelasting vervalt wel vanaf boekjaar 2025. Deze giften worden dan beschouwd als een dividenduitkering aan de aandeelhouder. De aandeelhouder kan de gift vervolgens in de inkomstenbelasting aftrekken. Uitgaven zoals sponsoring blijven wel aftrekbaar in de vennootschapsbelasting.
30%-regeling en overdrachtsbelasting
De versobering van de 30%-regeling voor expats wordt grotendeels teruggedraaid. De afbouw naar 10% die geldt tijdens de looptijd van deze regeling wordt afgeschaft. Wel geldt voor na 1 januari 2027 geworven expats een belastingvrije vergoeding van 27% in plaats van 30%.
Het algemene tarief voor de overdrachtsbelasting gaat met ingang van 1 januari 2026 van 10,4% naar 8%. Het algemene tarief is onder andere van toepassing bij de aanschaf van een vakantiewoning of een beleggingspand. Het tarief van 2% bij de aanschaf van een eigen woning en de startersvrijstelling blijven onveranderd.
Verhoging btw-tarief
Voor een aantal goederen en diensten gaat per 1 januari 2026 het btw-tarief omhoog van 9% naar 21%. Het gaat hierbij om cultuur, media, logies, boeken en sport. Enkele uitzonderingen hierop zijn bioscopen, kampeerterreinen en dagrecreatie (bijvoorbeeld attractieparken en dierentuinen). Deze blijven onder het lage tarief van 9% vallen. De datum waarop een dienst wordt geleverd is van belang of het verhoogde tarief al van toepassing is. Wie bijvoorbeeld in 2025 een kaartje voor een voetbalwedstrijd in 2026 koopt betaalt het hoge tarief.
Bovengenoemde plannen moeten nog goedgekeurd worden door de Eerste en Tweede Kamer.