De investeringsaftrek is een waardevolle fiscale regeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Door gebruik te maken van de investeringsaftrek in 2026 kunt u een deel van uw investering aftrekken van uw winst, waardoor u minder belasting betaalt.
Maar wat is investeringsaftrek precies, welke vormen zijn er en aan welke voorwaarden moet u voldoen? En wellicht nog interessanter: hoe kunt u deze regeling inzetten voor optimaal belastingvoordeel voor uw onderneming?
Wat is de investeringsaftrek en hoe werkt het?
De investeringsaftrek is een extra aftrekpost op uw winst. Dit betekent dat u, boven op de normale afschrijving, een deel van uw investering direct mag aftrekken van uw fiscale winst. Hierdoor betaalt u minder belasting.
Belangrijk om te begrijpen is dat de investeringsaftrek niet geldt voor elke uitgave. Alleen investeringen in bedrijfsmiddelen die aan bepaalde voorwaarden voldoen, komen in aanmerking. Deze worden per aftrekregeling hieronder besproken.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is veruit de meest gebruikte vorm van investeringsaftrek. Vooral mkb-bedrijven en zzp’ers maken hier gebruik van.
Voorwaarden kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
Om in aanmerking te komen voor de KIA moet u in 2026 voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Uw onderneming is gevestigd in Nederland
- U betaalt inkomstenbelasting als ondernemer of u betaalt vennootschapsbelasting
- U investeert in bedrijfsmiddelen in het betreffende boekjaar
- Het totale investeringsbedrag ligt tussen de €2.901 en €392.320
Pas als u aan al deze voorwaarden voldoet, en uw investeringen per stuk minimaal €450 gekost hebben (exclusief BTW), kunt u aanspraak maken op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Bedrijfsmiddelen die minder hebben gekost dan €450, behandelt u als reguliere kosten en kunt u direct aftrekken van de belasting. Deze tellen dus niet mee voor de KIA. Welke soort aankopen exact onder bedrijfsmiddelen vallen, vindt u hier uitgelegd op de website van de Belastingdienst.
Berekening kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
De hoogte van de KIA is afhankelijk van het totaalbedrag dat u investeert in een jaar. De bepaalde grens voor de investeringsaftrek speelt hierbij een belangrijke rol.
Voor 2026 gelden de volgende staffels:
- Niet boven de €2.900 → geen aftrek
- Van €2.901 t/m €71.683 → 28% aftrek van het investeringsbedrag
- Van €71.684 t/m €132.746 → maximaal €20.072 aftrek van het investeringsbedrag
- Van €132.747 t/m €398.236 → €20.072 aftrek van het investeringsbedrag, verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag vanaf de €132.747
- Boven de €398.236 → geen aftrek
Concreet betekent dit dat de kleine investeringsaftrek vooral interessant is voor ondernemers die investeren in de lagere en middelste categorieën. Het gaat hier dan om bedrijven die tussen de €2.901 en €71.683 investeren.
Daarnaast is het belangrijk om te weten dat het investeringsbedrag waar de KIA op uitkomt, van de winst wordt afgehaald en niet van het te betalen belastingbedrag.
Voorbeeld: Als jouw B.V. €100.000 winst heeft behaald in het afgelopen jaar, betaal je hierover 19% vennootschapsbelasting. Krijg je een kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van €20.000, dan trek je dit bedrag af van de totale winst van €100.000 en kom je uit op een nieuw bedrag van €80.000. Dit nieuwe bedrag is het bedrag waar je de 19% vennootschapsbelasting over betaalt. wat uitkomt op €15.200 belasting.
Belangrijke nuance: zakelijk gebruik
Het is belangrijk om te weten dat de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek alleen geldt voor het zakelijke deel van een investering. Koopt u bijvoorbeeld een laptop van €2.000 en gebruikt u deze voor 80% zakelijk, maar ook voor 20% privé? Dan telt slechts €1.600 van het totaalbedrag mee voor de berekening van de investeringsaftrek.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De energie-investeringsaftrek (EIA) is een regeling voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie. Wanneer u hiervan gebruikmaakt, kunt u 40% van het investeringsbedrag extra aftrekken van uw fiscale winst, bovenop de reguliere afschrijving. Dit levert in de praktijk vaak een gemiddeld belastingvoordeel van rond de 10% op.
Voorwaarden energie-investeringsaftrek 2026
Wilt u in aanmerking komen voor de EIA in 2026? Dan moet u voldoen aan de volgende voorwaarden:
- U betaalt inkomstenbelasting als ondernemer of u betaalt vennootschapsbelasting
- Het bedrijfsmiddel waar u investeringsaftrek voor vraagt staat op de Energielijst
- Minimale investering per bedrijfsmiddel: €2.500, exclusief btw
Berekening energie-investeringsaftrek 2026
De EIA kan in 2026 aangevraagd worden voor een investeringsbedrag tot 153 miljoen. Voor dit bedrag worden alle investeringen binnen uw onderneming en eventuele verbonden ondernemingen bij elkaar opgeteld. Denk hierbij aan investeringen in bijvoorbeeld zonnepanelen op uw bedrijfspand, energiezuinige machines, warmtepompen of verlichting. Het totale investeringsbedrag van deze duurzame bedrijfsmiddelen mag samen niet boven de grens van 153 miljoen uitkomen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Met de milieu-investeringsaftrek (MIA) kunt u investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en technieken met extra fiscaal voordeel. Hiermee kunt u in sommige gevallen tot wel 45% van uw investeringsbedrag aftrekken van uw winst.
Voorwaarden milieu-investeringsaftrek 2026
Wilt u graag de milieu-investeringsaftrek aanvragen in 2026, dan moet u voldoen aan de volgende voorwaarden:
- U betaalt inkomstenbelasting als ondernemer of u betaalt vennootschapsbelasting
- Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst
- U heeft minimaal €2.500 geïnvesteerd, exclusief btw
Berekening milieu-investeringsaftrek 2026
De MIA kent drie categorieën met elk een eigen grens:
- Bedrijfsmiddelcode F en G → 45% aftrek van het investeringsbedrag
- Bedrijfsmiddelcode A en D → 36% aftrek van het investeringsbedrag
- Bedrijfsmiddelcode B en E → 27% aftrek van het investeringsbedrag
Welke categorie van toepassing is, hangt af van de milieuprestatie van het bedrijfsmiddel. Deze informatie kunt u vinden op de Milieulijst van het RVO.
Investeringsaftrek voor B.V. structuren: wat betekent dit voor u?
Voor een B.V. structuur geldt dat de regeling wordt toegepast binnen de vennootschapsbelasting. Dit kan vooral bij grotere investeringen een aanzienlijk verschil maken in belastingdruk. Door slim te plannen wanneer en hoeveel u investeert, kunt u optimaal profiteren van de staffels. Door subsidies en fiscale regelingen te combineren, kunt u het rendement op uw investering aanzienlijk verhogen.
Bij Mijn Accountant geven wij u graag belastingadvies om de financiële positie van uw bedrijf te versterken en optimale winst te behalen. Vooral wanneer u meerdere investeringen doet in een jaar, kan een scherpe planning een aanzienlijk verschil maken.
Combinaties maken: hoe benut je de KIA, EIA en MIA samen?
Het is belangrijk om te weten dat u de verschillende regelingen binnen de investeringsaftrek niet altijd vrij met elkaar kunt combineren. Zo is het bijvoorbeeld niet mogelijk om de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek tegelijkertijd toe te passen op dezelfde investering. U zult dus vooraf moeten bepalen welke regeling het beste aansluit bij het type investering dat u doet.
Daarentegen zijn er ook combinaties die juist wél mogelijk en fiscaal interessant zijn. Zo kunt u de energie-investeringsaftrek combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), waardoor u extra fiscaal voordeel kunt behalen op dezelfde investering. Ook de MIA kan worden gecombineerd met de KIA, wat deze regeling aantrekkelijk maakt voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Daarnaast is de MIA uitstekend te combineren met de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Veel ondernemers kiezen hiervoor; met de VAMIL kunt u namelijk tot 75% van de investering versneld afschrijven, wat u een liquiditeitsvoordeel biedt. In combinatie kan dit leiden tot een belastingvoordeel van ruim 14% van het investeringsbedrag. Door deze regelingen slim te combineren, kunt u dus het maximale uit uw investeringen halen.
Veelgemaakte fouten bij het aanvragen van investeringsaftrek
In de praktijk zien we dat ondernemers vaak:
- investeringen onder €450 toch meenemen in de KIA
- vergeten het zakelijke gebruik te corrigeren met het privé gebruik
- investeringen te laat aanmelden (EIA/MIA)
- verkeerde keuzes maken tussen regelingen
- geen rekening houden met staffels en combinaties van regelingen voor optimaal voordeel
Hierdoor loopt u mogelijk fiscaal voordeel mis.
Investeringsaftrek 2026 optimaal benutten
De regels rondom investeringsaftrek zijn gedetailleerd en veranderen regelmatig. Daarom is het belangrijk om vooraf inzicht te hebben in:
- welke regeling het beste past
- hoe de berekening uitpakt
- wanneer u moet investeren
- hoe u dit verwerkt in uw administratie
Mijn Accountant helpt ondernemers om deze keuzes inzichtelijk te maken en optimaal gebruik te maken van de mogelijkheden binnen de verschillende regelingen. Neem gerust contact met ons op om te kijken wat we voor u kunnen betekenen.