Als directeur-grootaandeelhouder (dga) van uw BV staat u voor belangrijke beslissingen over uw dga-salaris in 2025. Met fiscale ontwikkelingen en de jaarlijkse aanpassing van het gebruikelijk loon is het bepalen van de juiste salarishoogte meer dan ooit een strategische keuze. Hoe bepaalt u wat in uw situatie verstandig is? En welke mogelijkheden biedt het komende jaar voor optimalisatie van uw inkomen als dga? Wij zetten de belangrijkste aandachtspunten voor u op een rij, zodat u weloverwogen keuzes kunt maken rondom uw dga-salaris in 2025.
De belangrijkste wijzigingen voor uw dga-salaris in 2025
Voor het dga-salaris zijn er in 2025 enkele aandachtspunten waar u rekening mee moet houden. De gebruikelijk-loonregeling, die voorschrijft dat u als dga minimaal een marktconform salaris moet ontvangen, kent sinds dit jaar een aangepast referentiebedrag. Dat bedraagt nu €52.000 (in plaats van de €51.000 in 2024). Als u hieronder blijft, moet u kunnen aantonen waarom een lager bedrag passend is voor uw situatie.
Daarnaast is de doelmatigheidsmarge van 25% sinds 2023 volledig vervallen. Dat betekent dat u uw salaris in 2025 preciezer moet onderbouwen op basis van uw functie, branche en bedrijfssituatie. Dit vergt een goede loonadministratie en inzicht in uw ondernemingspositie. Neem daarom tijdig contact op met uw accountant om uw dga-salaris voor 2025 goed te regelen.
Mijn Accountant ondersteunt dga’s niet alleen fiscaal, maar biedt ook volledige accountancy-diensten voor een solide financiële basis en actuele stuurinformatie.
Hoe bepaalt u uw optimale dga-salaris in 2025?
Het vaststellen van een passend salaris als directeur-grootaandeelhouder vraagt in 2025 om een evenwicht tussen verschillende factoren. Te hoog betekent meer loonbelasting, te laag kan leiden tot discussies met de Belastingdienst. Bij het bepalen van uw salaris houdt u rekening met:
- De winst van uw onderneming
- Salaris van vergelijkbare functies in uw branche
- Uw persoonlijke financiële situatie
- De fase waarin uw bedrijf zich bevindt
- Uw pensioenopbouw
Voor startende ondernemers gelden andere overwegingen dan voor dga’s van gevestigde bedrijven. Een starter met bewezen lage winstgevendheid kan mogelijk een lager dga-salaris in 2025 verantwoorden. Maar let op: onderbouwing is hierbij altijd het sleutelwoord. Als dga moet u uw salariskeuze kunnen verdedigen tegenover de Belastingdienst.
Fiscale voordelen bij een goed afgestemd dga-salaris
Een strategisch bepaald salaris als directeur-grootaandeelhouder kan u in 2025 fiscale voordelen opleveren. Door uw inkomen te verdelen over salaris, dividend en eventuele andere vergoedingen, kunt u uw totale belastingdruk verlagen. Hierbij is het zaak om binnen de regels te blijven, maar tegelijk slim gebruik te maken van de mogelijkheden die de wetgeving biedt.
Zo kunt u nadenken over:
- Een optimale verhouding tussen salaris en dividend
- Het benutten van fiscale regelingen voor ondernemers
- Het timen van dividenduitkeringen
- Zakelijke vergoedingen voor werkelijke kosten
Let op: sinds 2024 geldt in box 2 een tweeschijventarief voor dividendbelasting. Over de eerste €67.000 betaalt u 24,5%, daarboven 33% (voor fiscale partners gezamenlijk). Dit maakt de timing van dividenduitkeringen des te belangrijker.
Uw dga-salaris in 2025 heeft niet alleen invloed op uw belasting, maar ook op uw pensioenopbouw en sociale zekerheden. Een gedegen planning kijkt verder dan alleen het fiscale jaar 2025 en houdt rekening met uw persoonlijke situatie én die van uw onderneming. Onze fiscalisten helpen u met fiscaal slimme keuzes die passen bij uw onderneming.
Zo helpt Mijn Accountant u bij het bepalen van uw dga-salaris in 2025
Bij Mijn Accountant begrijpen we als geen ander de complexe afwegingen rondom uw dga-salaris in 2025. Onze fiscalisten hebben jarenlange ervaring met het adviseren van dga’s en kennen de specifieke uitdagingen waar u als ondernemer voor staat.
Wij kijken niet alleen naar de fiscale kant van uw inkomen, maar nemen ook uw persoonlijke situatie en toekomstplannen mee in ons advies. Of u nu aan het begin staat van uw ondernemerschap of al jaren actief bent als dga, wij zorgen voor een passende strategie die aansluit bij uw ambities.
Samen met u maken we een plan dat zorgt voor een verdeling die zowel fiscaal gunstig is als recht doet aan uw positie in het bedrijf. Zo houdt u meer rendement over en kunt u zich richten op wat echt belangrijk is: ondernemen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over het optimaliseren van uw dga-salaris voor 2025.